چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی کسب‌و‌کار خود را ارسال کنم؟

اظهارنامه مالیاتی از آن دسته عباراتی است که بارها به گوشتان خورده است؛ اگر که مشغول حرفه و کسب‌وکاری باشیم به‌صورت مستقیم با اظهارنامه مالیاتی درگیر بوده‌ایم و اگر تابه‌حال با آن سروکار نداشته‌ایم هم حتماً این کلمه را از اطرافیان و به‌خصوص در رسانه‌ها شنیده‌ایم. ما در این مطلب به سوال‌های رایج در خصوص اظهارنامه مالیاتی پاسخ می‌دهیم.

سوالاتی مثل اینکه سال مالیاتی چیست؟ چه کسانی موظف‌اند که اظهارنامه‌ مالیاتی را تنظیم کنند؟ نحوه‌ تنظیم و تسلیم اظهارنامه‌ مالیاتی به چه صورت است؟ در صورت عدم تنظیم اظهارنامه‌ مالیاتی یا عدم تسلیم آن چه اتفاقی می‌افتد؟
ادامه مطلب را بخوانید تا به جواب سوالات خود برسید.

مالیات چیست؟                       ‍

مالیات، سهمی است که به موجب اصل قانونی و مقررات، هر یک از سکنه کشور موظفند از ثروت و درآمد خود به منظور تامین هزینه‌های عمومی و حفظ منافع اقتصادی یا سیاسی یا اجتماعی کشور با توجه به میزان قدرت و توانایی خود به دولت پرداخت نماید.

در نظام حقوقی ایران مالیات به دو دسته تقسیم می‌شود که عبارتند از خوداظهاری یا علی الرأس.
در روش خوداظهاری شخص اعم از حقیقی یا حقوقی شخصا میزان درآمد خود را اعلام می‌کند و چه مقدار باید مالیات پرداخت نماید بی‌آنکه ممیزین و کارشناسان سازمان امور مالیاتی در محاسبه و دریافت مالیات، دخالت قابل توجهی داشته باشند.

خوداظهاری به این معناست که شخص حقیقی یا حقوقی اعلام می‌کند که در سالِ مالیاتی خود به چه میزان سود داشته و به چه میزان باید مالیات پرداخت کند.

برای این منظور اظهارنامه‌ای تکمیل می‌کند که شامل کل درآمدها و کل هزینه و استهلاک و حقوق کارمندان و غیره می‌باشد و پس از کسر معافیت مالیاتی، مبلغ مالیات سالیانه نیز محاسبه می‌گردد. کارشناسان سازمان امور مالیاتی نیز به شرط صحت مطالب و کامل بودن مدارک و عدم تخلف از قوانین ثبت دفاتر و اظهارنامه و غیره آن را مورد پذیرش قرارداده و با توجه به آن مالیات محاسبه شده را دریافت می‌کنند.

امروزه نظام‌های مالیاتی پیشرفته تمایل دارند به جای شیوه‌ علی‌الرأس که در آن مأموران اداره‌ مالیات به تعیین میزان مالیات می‌پردازند، خوداظهاری را جایگزین کنند.

اگر در مورد مالیات نیاز به راهنمایی داشتید می‌توانید از مشاوره حقوقی کارشناسان وینداد بهره‌مند شوید.

مالیات در ایران چگونه اعمال می‌شود؟

مالیات‌ها یا به طور مستقیم اعمال می‌شوند یا به صورت غیر مستقیم. در مالیات‌های مستقیم درآمد و دارایی در نظر گرفته می‌شود و در مالیات غیر مستقیم بیشتر مصرف و محدود کردن واردات مورد نظر قرار می‌گیرد.

مالیات‌های مستقیم:

مالیات‌های مستقیم به دو صورت مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی محاسبه می‌شوند.

مالیات بر درآمد در واقع آن است که هنگام دریافت هرنوع درآمدی (شامل حقوق، املاک، کشاورزی و …) مبلغی به عنوان مالیات از آن کسر می‌شود و مبلغی که تحت عنوان درآمد به دست شما می‌رسد، با کسر مالیات است.

مالیات بر دارایی مانند املاک و مستغلات، مالیات بر ارث ( مالیاتی که پس از مرگ فرد بر دارایی او که به ورّاث وی می‌­رسد تعلق می‌­گیرد) ، حق تمبر (مالیاتی که از راه چسباندن و باطل کردن تمبرها برای مثال بر روی سندها برای رسمیت بخشیدن به آن‌­ها، از شخص پرداخت‌کننده (مودی) دریافت می‌­شود.)  و … به صورت سالانه بر تمام دارایی‌های یک فرد وارد می‌شود.

اگر از مالیاتی که به کسب‌وکارتان تعلق می‌گیرد اطلاعی ندارید کارشناسان حقوقی ما می‌‌توانند شما را راهنمایی کنند.

مالیات‌های غیرمستقیم

رایج‌ترین نوع مالیات غیر مستقیم مالیات بر مصرف است که هنگام خرید کالاها و محصولات آن را می‌پردازیم. از انواع دیگر مالیات‌های غیرمستقیم مالیات بر ارزش افزدوه و مالیات‌های گمرکی است. برای محدود کردن واردات و تقویت تولید داخلی برخی مالیات‌های سنگین بر کالاهای گمرکی وارد می‌شود.

اظهارنامه مالیاتی چگونه تنظیم می‌شود؟

تا پیش از سال ۱۳۹۱، مودیان مالیاتی اظهارنامه‌های کاغذی را از مراجع مربوطه خریداری می‌کردند و نسیت به تکمیل و ارسال آن اقدام می‌نمودند. خریداری و تکمیل و ارسال اظهارنامه‌های کاغذی علاوه بر زمان‌بر بودن هزینه زیادی هم داشت. به منظور تسهیل و تسریع فرآیند ارسال و دریافت و تحلیل اطلاعات مودیان مالیاتی، اظهارنامه الکترونیکی از سال ۱۳۹۱، در دستور کار قرار گرفت.

شما می‌توانید با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی، نسبت به تکمیل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی اینترنتی اقدام کنید و کد رهگیری دریافت کنید. اکنون برای اظهارنامه ارزش افزوده و دریافت پلمپ دفاتر هم، فرآیندها در سامانه‌های مربوطه در بستر فضای مجازی انجام می‌شود و کلیه مؤدیان اعم از حقیقی، حقوقی و تشکل‌های حقوقی می‌توانند با مراجعه به سایت www.tax.gov.ir از خدمات غیر حضوری این سامانه استفاده نمایند.

در اظهارنامه مالیاتی اطلاعات شخص و یا شرکت باید به صورت دقیق وارد شود. از طریق پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی، فرم الکترونیکی اظهارنامه تکمیل و ارسال می‌شود.

سپس شرکت‌ها یا تاجران حقیقی فرصت دارند در فاصله زمانی که به ‌آن‌ها داده می‌شود، دفاتر قانونی شرکت خود را نیز به اداره مالیاتی ارائه کنند. درصورتی که اطلاعات به صورت صوری وارد شده باشد و دفاتر با اظهارنامه مالیاتی مطابقت نداشته باشد، ممکن است جریمه‌هایی برای تاجر در نظر گرفته شود.

مراحل تکمیل اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی

۱- پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری

۲- تأیید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری

۳- ثبت‌نام شماره اقتصادی

۴- تأیید اطلاعات ثبت‌نام

۵- دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک

۶- ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری

۷- دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت الکترونیک.

کارشناسان حقوقی و مالیاتی می‌توانند گزینه خوبی برای راهنمایی شما در جهت تکمیل اظهارنامه الکترونیکی‌ مالیاتی‌تان باشند.

اظهارنامه‌های الکترونیکی مالیاتی چه زمانی بررسی می‌شود؟

اظهارنامه‌های الکترونیکی مالیاتی تا ۱۲ ماه پس از تسلیم آن به اداره دارایی، مشمول رسیدگی بوده و طبق ماده یک صد و پنجاه و ششم قانون مالیات‌های مستقیم، ادارات دارایی مکلف هستند در این بازه زمانی، نسبت به بررسی اظهارنامه منطبق به مدارک و مستندات اعتباردهی شده مودیان، اقدام کرده و برگه تشخیص صادر کنند. برای ابلاغ برگه تشخیص به مودیان، ۳ ماه فرصت قانونی وجود دارد. مودیان نیز می‌توانند در مهلت مقرر قانونی، نسبت به برگه تشخیص، اعتراض کنند تا در کمیسیون، بررسی شود.

در صورت عدم تنظیم اظهارنامه‌ مالیاتی یا عدم تسلیم آن چه اتفاقی می‌افتد؟

اظهارنامه مالیاتی باید در پایان سال مالیاتی یا چهار ماه بعد از پایان سال مالی مطابق با اساس نامه شرکت‌ها ارسال گردد. اگر مودیان در زمان‌های مقرر شده اظهارنامه را تنظیم و تقدیم نکنند تا ۳۰ درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده مشمول جریمه شده و این جریمه غیر قابل بخشش است .

اشخاص حقیقی و حقوقی باید توجه داشته باشند حتی اگر موسسه یا شرکت آن‌ها هیچگونه فعالیت مالی نداشته باشد حتما باید اظهارنامه را ارسال کنند و فقدان فعالیت مالی دلیل بر عدم ارسال نبوده و باید در این حالت اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت سفید به همراه سایر مدارک ارائه کنند تا مشمول جریمه نگردند.

پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی امکان اصلاح آن وجود دارد.

در صورتی‌که مودیان پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی متوجه شوند که ایراداتی در آن وجود دارد که باید حتما اصلاح شود می‌توانند تا یک ماه بعد از تاریخ تحویل آن اقدام به اصلاح کرده و ایرادات را رفع نمایند.

بهتر است مودیان قبل از تاریخ تعیین شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی کارهای مربوط به آن را انجام داده تا در صورت نیاز به اصلاح وقت کافی برای آن داشته باشند.

درمورد اظهارنامه مالیاتی نیاز به راهنمایی دارید؟

در این مطلب تلاش کردیم تا به سوالات مهم و کلیدی اظهارنامه مالیاتی جواب دهیم. اگر شما تجربه‌ای درخصوص تکمیل و ارسال اظهارنامه دارید می‌توانید با ما و دیگر کابران به اشتراک بگذارید. همچنین سوالات خود را حتما در قسمت پرسش حقوقی پرسیده تا کارشناسان ما در سریع‌ترین زمان ممکن پاسخ شما را بدهند.