مالیات حقوق و دستمزد چیست؟ برای کسب‌وکار خود ملزم به پرداخت آن هستیم؟

امروزه هر فردی که نقش دریافت‌کننده و پرداخت کننده حقوق را در مشاغل مختلف برعهده دارد باید با مفهوم مالیات و انواع آن آشنایی داشته‌باشد. یکی از انواع مالیاتی که شناخت و محاسبه آن برای کارفرمایان و کارکنان  بسیار اهمیت دارد مالیات بر حقوق و دستمزد نیروهای کار است.

در این مقاله از تیم حقوقی وینداد با ما همراه باشید تا به اطلاعات جامعی درباره مفهومِ مالیات حقوق و دستمزد، کاربرد و نحوه محاسبه آن دست پیدا‌کنید.

مالیات حقوق و دستمزد چه نوع مالیاتی است و به چه کسانی تعلق می‌‌گیرد؟

مالیات حقوق را در دسته‌بندی مالیات‌های تکلیفی و مستقیم قرار می‌دهند؛ تکلیفی از آن جهت است که کارفرمایان وظیفه محاسبه میزان مالیاتِ کارکنان و پرداخت آن را بر عهده دارند و مستقیم به دلیل آنکه، این مالیات از آن‌جایی که به طور مستقیم از درآمد افراد حقیقی به دست می‌آید جز گروه مالیات‌های مستقیم است.

بر اساس ماده ۸۲ قانونِ مالیات‌های مستقیم، درآمدهایی مشمولِ مالیات بر درآمد حقوق می‌شوند که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگری (می‌تواند حقیقی یا حقوقی باشد) به ازا واگذاری نیروی کاری خود جهت اشتغال در ایران (طبق مدت زمان یا کار انجام شده) به صورت نقد و یا غیر نقدی کسب می‌کند. این ماده قانونی بر اساس اصلاحات سال ۱۳۹۴ اعلام شده‌ است.

 مالیات حقوق و دستمزد در واقع در مورد افرادی صدق می‌کند که دارای حقوق هستند و بیمه تامین اجتماعی به آنها تعلق گرفته‌ است. در این صورت کارفرمایانِ این افراد باید میزان مالیات بر حقوق آنها را محاسبه نمایند و این مبلغ را به حساب وزارت امور اقتصاد و دارایی پرداخت کنند.

در نظر داشته‌ باشید با وجود اینکه؛ مالیات حقوق و دستمزد بر اساس سقفِ درآمدی کارکنان مشخص می‌شود، اما هر سال عواملی مانند: تورم، شرایط اقتصادی، وضعیت شغلی و میزان تولیدات کشور بر مقدار این مالیات موثر است.

اگر در مورد مالیات حقوق و دستمزد کسب‌وکارتان نیاز به راهنمایی دارید همین الان می‌توانید از مشاوره حقوقی کارشناسان ما بهره‌مند شوید.

میزان معاف شدن از مالیات حقوق در سال ۹۸

برای تعیین میزان مالیات حقوق و دستمزد ابتدا باید از مقدار معافیتِ این مالیات در هر سال مطلع شویم.

در سال ۱۳۹۸ بر اساس بند الف تبصره ۶ قانون بودجه، میزان معافیت مالیات حقوق کارگران و کارمندان در هر سال ۳۳۰.۰۰۰.۰۰۰ میلیون ریال و در هر ماه ۲۷.۵۰۰.۰۰۰ ریال اعلام شده‌ است. یعنی اگر میزان حقوق فردی در هر ماه کم‌تر از ۲.۷۵۰.۰۰۰ تومان بود نیازی نیست که مالیات خود را بپردازد.

در صورتی که برای مالیات کسب و کار خود نیاز به راهنمایی داشتید می‌توانید همین الان برای دریافت مشاوره حقوقی از کارشناسان ما اقدام کنید.

مالیات حقوق و دستمزد چگونه محاسبه می‌شود؟

هنگامی که دستمزد و حقوق دریافتی یک فرد از ۲.۷۵۰.۰۰۰ تومان بیشتر باشد مشمول پرداخت مالیات بر حقوق خواهد‌ شد. نرخ این مالیات بسته به اینکه تا چند برابر از میزان معاف شدن پیشی بگیرد متفاوت خواهد‌ بود. بدین صورت که:

• افرادی که حقوقشان در سال بین ۳۳.۰۰۰.۰۰۰ میلیون تومان تا ۸۲.۵۰۰.۰۰۰ تومان است موظف هستند تا ۱۰ درصد از حقوق خود را عنوان مالیات پرداخت کنند.
• در صورتی که حقوق دریافتی فردی سالانه بین ۸۲.۵۰۰.۰۰۰ تومان تا ۱۱۵.۵۰۰.۰۰۰ تومان باشد ۱۵ درصد حقوق آن فرد باید به صورت مالیات پرداخت شود.
• افرادی که بین ۱۱۵.۵۰۰.۰۰۰ تومان تا ۱۶۵.۰۰۰.۰۰۰ میلیون تومان در سال حقوق دارند باید ۲۰ درصد از حقوق خود را برای مالیات به حساب دولت واریز کنند.
• حقوق اشخاصی که مابین ۱۶۵.۰۰۰.۰۰۰ میلیون تومان تا ۲۳۱.۰۰۰.۰۰۰ میلیون تومان است ۲۵ درصد از آن سهم مالیات بر حقوق می‌شود.

گاهی ممکن است افراد بیش از ۲۳۱.۰۰۰.۰۰۰ میلیون تومان حقوق داشته‌باشند در این صورت باید ۳۵ درصد از حقوق خود را برای مالیاتشان بپردازند.

جدول زیر محاسبه میزانِ مالیات حقوق و دستمزد افراد را به صورت پلکانی را درسال ۱۳۹۸ نشان می‌دهد.

مثال:

میزان مالیات حقوق و دستمزد فردی را محاسبه کنید که درآمدش ۸ میلیون تومان است.

با توجه به عدد ۸ میلیون که بین اعداد ۶.۸۷۵.۰۰۰ تا ۹.۶۲۵.۰۰۰ قرار دارد باید از فرمول پله دوم برای تعیین مالیات بر حقوق استفاده‌کرد؛ بنابراین میزان مالیات بر حقوق عبارتست از:

(۸.۰۰۰.۰۰۰-۶.۸۷۵.۰۰۰)*۱۵% + ۴۱۲۵۰۰= ۵۸۱.۲۵۰ تومان

شما می‌توانید مشاوره در خصوص مالیات را تنها با ثبت درخواست مشاوره تلفنی از کارشناسان ما دریافت کنید.

نکات مهمی که لازم است در مورد مالیات حقوق و دستمزد به آنها توجه کنید.

• درآمدهایی اعم از حقوق، مقرری، دستمزد اصلی و مزایای شغلی که به صورت مستمر و غیر مستمر ( پیش از زمان وضع کسری‌ها و بعد از کم کردن میزان معافیت آن) هستند مشمولِ پرداخت مالیات بر حقوق خواهند‌شد.
• در صورتی که کارفرمایان، لیست حقوق کارکنان خود را در زمان تعیین شده تحویل ندهند طبق ماده ۱۹۷، دو درصد از حقوق پرداختی را باید به عنوان جریمه پرداخت کنند.
• تحویل اطلاعات مالیات بر حقوق توسط مودیان به سازمان امور مالیاتی کشور امری زمان‌بر است. در این راستا سازمان امور مالیاتی، سامانه‌ای را به آدرس tax.gov.ir ایجاد کرده‌است تا مودیان به راحتی بتوانند اطلاعات خودشان، دریافت کنندگان حقوق و مقدار حقوق آنها را در این سامانه ثبت کنند.
• درآمدهایی مانند: خانه‌های سازمانی، حقوق بازنشستگی، عیدی سالانه، حقوق کارکنان نظامی و انتظامی، جانبازان و آزادگان و… از مالیات حقوق و دستمزد معاف هستند.
• سازمان امور مالیاتی کشور  بخش‌نامه مالیات حقوق را بر اساس مقررات بند الف تبصره ۶ قانون بودجه کل کشور به مودیان (افرادی که مالیات به آنها تعلق می‌گیرد) و کارفرمایان (پرداخت کنندگان حقوق) ابلاغ می‌کند. آخرین زمان ابلاغ این بخشنامه در تاریخ ۱۳۹۸/۱/۲۴ صورت گرفته‌است.

سخن پایانی

در این مطلب به توضیح و تبیین یکی از مهم‌ترین منابع مالیاتی کشور یعنی مالیات حقوق و دستمزد پرداختیم. بر اساس قانون مالیات مستقیم، پرداخت‌کنندگان حقوق و کارفرمایان باید مالیات بر حقوق نیروهای خود را (که حقوق دریافتی آن‌ها بیش از ۲.۷۵۰.۰۰۰ تومان است) محاسبه و پرداخت نمایند.

در صورتی که اطلاعات لازم را در مورد محاسبه دقیق این مالیات و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی کشور نداشته ‌باشید انجام این فرآیند طولانی و زمان‌بر می‌شود و خسارت‌های مالی غیر قابل پیش‌بینی را به شما تحمیل می‌کند. تیم حقوقی وینداد با بهره‌گیری از تخصص و تجربه‌ای که در زمینه امور حقوقی دارند؛ تمامی امور حقوقی کسب‌وکار را از تنظیم و بررسی قرارداد، ارزیابی وضعیت حقوقی تا تنظیم صورت جلسه‌ها را مدیریت کنند.