قرارداد پیمانکاری یکی از رایج‌ترین قراردادهای مورد استفاده در کسب‌وکارها است. مالیات و بیمه قرارداد پیمانکاری نیز یکی از چالش برانگیزترین موضوعات قراردادی است که باید دقت زیادی در مورد آن به کار گرفته شود تا طرفین دچار مشکل نشوند.
می‌دانیم که بسیاری از فعالیت‌هایی که امروزه در فضای کسب و کار با آن مواجهیم از طریق قرارداد پیمانکاری مدیریت می‌شوند. اگر در طول عمر کاری‌تان با قراردادهای ساخت و ساز، تولید کالا، حمل و نقل و… روبرو شده باشید متوجه شده‌اید که تنظیم این قراردادها کار ساده‌ای نیست.
علاوه بر آن مسائل و مواردی همچون بیمه و مالیات قرارداد هم وجود دارند که باید با آگاهی کامل از آنها دست به انعقاد قرارداد پیمانکاری بزنید. ما در ادامه این مطلب نکات مربوط به مالیات و حق بیمه قرارداد پیمانکاری و پیمانکاری ساختمان را بیان میکنیم.
بیمه در قرارداد پیمانکاری
به طور کلی قرارداد پیمانکاری، قراردادی است که به موجب آن کارفرما با شرایط معین، در برابر وجه معین و در مدت مشخص انجام عملی را به شخص حقیقی یا حقوقی به نام پیمانکار (مقاطعه کار) واگذار میکند. موضوع قرارداد پیمانکاری ممکن است در امور ساختمانی و عمرانی یا قرارداد ارائه خدمات از قبیل خدمات مشاوره، حمل و نقل یا تهیه و تدارک کالا یا حتی برخی امور مثل قرارداد پیمانکاری مدیریت پیمان، قرارداد برنامه نویسی، قرارداد فریلنسر و غیره باشد.
در این قراردادها شرایط عمومی و خصوصی قراردادهای پیمانکاری با توجه به موضوع آن درج میشود و بیمه پیمانکاری یکی از مهم‌ترین موارد در قوانین قرارداد پیمانکاری است.
قانون حق بیمه قراردادهای پیمانکاری
ماده ۳۸ قانون تامین اجتماعی به‌منظور یکپارچه‌سازی امور بیمه‌ای کلیه کارگران و شاغلان تحت پوشش سازمان تامین اجتماعی مقرر شده است. پیمانکاران و کارفرمایانی که در عضویت سازمان تامین اجتماعی هستند، بایستی ماده ۳۸ قانون تامین اجتماعی را نیز همچون دیگر مواد قانونی رعایت نمایند.
در قاعده عمومی، حق بیمه قراردادهای پیمانکاری به صورت درصدی از مبلغ قرارداد تعیین میشود و تعداد بیمه‌شدگان و مزد آنان از این جهت بی‌تاثیر است.
ماده ۳۸ قانون تامین اجتماعی: در مواردی که انجام کار به طور مقاطعه به اشخاص حقیقی یا حقوقی واگذار میشود، کارفرما باید در قراردادی مقاطعه‌کار را متعهد نماید، کل حق بیمه را به ترتیب مقرر در قانون بپردازد.
این ماده کلیه کارفرمایان و پیمانکاران تحت عضویت سازمان تامین اجتماعی را مکلف می‌سازد که علاوه بر بیمه کردن کارکنان خود، نسبت به بیمه نمودن نیروهای مربوط به پروژه‌های مناقصه‌ای و قراردادی نیز اقدام نمایند. بنابراین کلیه پیمانکاران مقاطعه‌کار که در طی مناقصه‌های دولتی و غیر دولتی، اقدام به قرارداد با نیروهای خود می‌نمایند، باید نسبت به بیمه این نیروها اقدام نمایند.
سازمان تامین اجتماعی، به منظور تضمین بیمه کردن نیروهای پیمانکاران مقاطعه کار، کارفرمایان تحت عضویت خود را مکلف کرده است که با نگهداشتن درصدی از پرداختی خود به پیمانکار مربوطه، امور مربوط به بیمه کردن شاغلان و تسویه حساب با سازمان تامین اجتماعی از جانب پیمانکار تحت قرارداد را لحاظ نمایند.
از این رو پیمانکار مادامی که امور مربوط به بیمه کارکنان قراردادی و تسویه حساب با سازمان تامین اجتماعی را تکمیل ننماید، از باقی‌مانده طلب خود از کارفرما محروم می شود.
عموما درصد نگهداشت کارفرما در خصوص پرداختی پیمانکار، به میزان ۵ درصد است ولی در برخی از موارد این درصد بنابر شرایط کاری، تغییر می‌یابد.
حق بیمه قراردادهای پیمانکاری به چه صورت است؟
انجام پیمان به دو صورت ممکن است اتفاق بیفتد یا خود پیمانکار کار را به عهده بگیرد که در قالب قرارداد پیمانکاری امانی فعالیت میکند یا کار را به مقاطعه‌کار فرعی یا جزء واگذار کند که در این صورت قسمت عمده‌ای از مسئولیت‌های قانونی متوجه پیمانکار ثانوی است.
درصورتی که خود پیمانکار پیمان را انجام دهد
در این صورت دو حالت دارد:
۱- پیمانکار کار را به تنهایی و بدون کارگر انجام میدهد. چون کارگری نداشته، تکلیفی به پرداخت حق بیمه هم ندارد و الزامی نسبت به حبس %۵ از کل مبلغ پیمان نزد سازمان نیست.
۲- در مواردی که پیمانکار از کارگر استفاده میکند؛ که دو نوع رابطه ایجاد میکند:
حالت اول: رابطه‌ای بین پیمانکار و کارفرما وجود ندارد که در این صورت مشمول قانون تامین اجتماعی نبوده و کارفرما تکلیفی به بیمه نمودن پیمانکار ندارد.
حالت دوم: رابطه بین کارگران و پیمانکار در کارگاه است. پس به دلیل وجود رابطه کارگری-کارفرمایی، پیمانکار مکلف است کارگران شاغل خود را بیمه کند. کارفرما مکلف است در قرارداد با پیمانکاران، آنها را ملزم به بیمه نمودن کارگران شاغل و پرداخت حق بیمه آنها نماید. جهت تضمین باید %۵ بهای کل پیمان را تا ارائه مفاصا حساب تامین اجتماعی نزد خود نگه دارند.
در صورتی که پیمانکار پیمان را واگذار کند
در قراردادی که کار بصورت مقاطعه کاری یا پیمانکاری واگذار میشود، پیمانکار ممکن است انجام پیمان را به پیمانکار فرعی دیگری واگذار نماید. که شرایط بالا برای پیمانکار فرعی هم همان است یعنی:
۱- پیمانکار فرعی کار را بدون استفاده از کارگر انجام میدهد و به دلیل عدم وجود کارگر تکلیفی نسبت به پرداخت حق بیمه هم نیست.
۲- در مواردی که پیمانکار فرعی از کارگر استفاده کند دو حالت پیش میآید:
حالت اول: در صورت عدم رابطه بین پیمانکار اصلی و پیمانکار فرعی، موضوع مشمول قانون تامین اجتماعی نشده و پیمانکار اصلی تکلیفی برای بیمه پیمانکار فرعی ندارد.
حالت دوم: اگر پیمانکار و کارگر باهم کار می‌کنند به دلیل وجود رابطه کارگری-کارفرمایی، پیمانکار مکلف به پرداخت حق بیمه کارگران است. البته انجام این تکلیف به عهده پیمانکار اصلی است.
روش محاسبه حق بیمه در قرارداد پیمانکاری
طبق ماده ۳۸ قانون تامین اجتماعی، از نظر حق احتساب بیمه به سه دسته تقسیم می‌شوند:
۱. قراردادهای مشمول ضوابط طرح‌های عمرانی
۲. قراردادهای غیر عمرانی
۳. موارد خاص قراردادهای غیرعمرانی
اکثر کارفرمایان و پیمانکاران سعی دارند که قراردادهای آنان در گروه قراردادهای عمرانی قرار بگیرد؛ زیرا حق بیمه‌ای که پرداخت میشود به مراتب کمتر است.
برای اینکه قرارداد پیمانکاری ساختمان، قرارداد عمرانی محسوب شود دو شرط لازم است:
الف) قرارداد بر اساس بهای پایه سازمان برنامه و بودجه، یا ضوابط تیپ سازمان منعقد شده باشد.
ب) تمام یا قسمتی از بودجه عملیات از محل اعتبارات عمرانی دولت تامین شده باشد.
ضرایب حق بیمه در قراردادهای پیمانکاری عمرانی
حق بیمه کلیه قراردادهای مشمول ضوابط طرح‌های عمرانی بر اساس مصوبات ۱۲۹ و ۱۴۳ شورای عالی تامین اجتماعی از تاریخ ۶۳/۰۴/۱۶ به بعد به شرح زیر است:
۱- حق بیمه قرارداد عمرانی مشاوره‌ای
قراردادهای عمرانی مشاوره‌ای قراردادهایی‌اند که عموما نیاز به مصالح نداشته یا هزینه لازم جهت تامین مصالح نسبت به هزینه کل پروژه ناچیز است.
از نمونه این قراردادها، قرارداد مشاوره در زمینه امکان احداث بزرگراه در منطقه‌ای خاص یا قرارداد به‌سازی لرزه‌ای ساختمان یا ساختمان‌هایی معین است. این قراردادها خود به دو نوع قراردادهای سازه‌ای و عملیاتی تقسیم می‌گردند.
حق بیمه قراردادهای مشاوره‌ای مقطوعاً ۱۴ درصد ناخالص کارکرد بعلاوه ۱/۶ درصد به عنوان حق بیمه بیکاری جمعاً به میزان ۱۵/۶ درصد ناخالص کارکرد است. (سهم پیمانکار ۳/۶ درصد و سهم کارفرما ۱۲ درصد).
مثال: در قرارداد مشاوره پیمانکاری به مبلغ ۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان، مبلغ ۱۵.۶۰۰.۰۰۰ حق بیمه محاسبه میشود که از این میزان ۴.۳۳۰.۰۰۰ هزار تومان سهم پیمانکار بوده و مابقی مبلغ را باید کارفرما تامین کند.
برای دانلود قرارداد مشاوره می‌توانید به بانک قراردادهای وینداد رجوع کنید.
۲- حق بیمه قراردادهای عمرانی اجرایی
نمونه این دسته از پیمان‌ها، قرارداد احداث بزرگراه و کلا قراردادهای ساخت و ساز است. نحوه پرداخت حق بیمه در این دسته از قراردادها بدین نحو است که کارفرما قبل از پرداخت هر صورت وضعیت، حق بیمه را کسر و به سازمان پرداخت میکند.
حق بیمه قراردادهای پیمانکاری (اجرایی) مقطوعاً ۶ درصد ناخالص کارکرد به علاوه ۶ دهم درصد به عنوان بیمه بیکاری جمعاً به میزان ۶/۶ درصد ناخالص کارکرد است (۱/۶ درصد سهم پیمانکار و ۵ درصد سهم کارفرما).
مثال: اگر یک قرارداد پیمانکاری اجرایی به مبلغ ۸۵.۰۰۰.۰۰۰ منعقد شود، حق بیمه معادل ۵.۶۱۰.۰۰۰ تومان میشود که از این مبلغ ۸۹.۷۶۰ تومان سهم پیمانکار و مابقی سهم کارفرما است.
ضرایب حق بیمه در قراردادهای پیمانکاری غیرعمرانی
کلیه قراردادهای فاقد شرایط اشاره شده در بخش طرح‌های عمرانی، قراردادهای غیرعمرانی تلقی شده و حق بیمه این قبیل قراردادها برابر مقررات و مصوبات شورای عالی تامین اجتماعی به شرح آتی محاسبه و وصول میشود.
مثال: در قرارداد بازسازی یک خانه که تمام هزینه خرید مصالح بر عهده پیمانکار است و ارزش آن ۲۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان است، مبلغ ۱.۴۰۰.۰۰۰ تومان حق بیمه باید پرداخت شود.
۱-در قراردادهای خدماتی (کار به صورت مکانیکی) و قراردادهایی که مصالح مصرفی در آنها به طور کلی به عهده پیمانکار است، ضریب حق بیمه به میزان %۷ ناخالص کل کارکرد به‌عنوان بیمه بیکاری است.
۲-در قراردادهای دستمزدی و خدماتی (کار به صورت غیر مکانیکی) ضریب حق بیمه به میزان %۱۵ درصد ناخالص کل کارکرد به‌عنوان بیمه بیکاری است.
۳- در مواردی که مصالح مصرفی پروژه قسمتی به عهده پیمانکار و قسمتی به عهده واگذارکننده کار باشد، ارزش مصالح واگذاری به پیمانکار، به ناخالص کل کار اضافه میشود و میزان ضریب حق بیمه %۷ ناخالص کل کارکرد به‌عنوان بیمه بیکاری خواهد بود.
۴-در قراردادهای خدماتی که نوع کار ایجاب میکند، قسمتی به صورت مکانیکی (دستگاه‌ها و ماشین آلات متعلق به پیمانکار) و قسمتی به صورت دستی انجام شود ضریب حق بیمه بخش مکانیکی %۷ و ضریب حق بیمه بخش دستی %۱۵ محاسبه میشود.
در قراردادهای غیر عمرانی؛ قراردادی که مصالح با پیمانکار است، %۷ حق بیمه دریافت میشود و اگر مصالح با واگذارنده کار باشد %۱۵ حق کارفرما است. در لیست حقوق کارگر %۷ حق بیمه سهم کارگر میباشد و %۹ نیز برای بیمه بیکاری است.
مثال: در یک قرارداد پیمانکاری با موضوع ساخت یک آپارتمان، بخش مربوط به گودبرداری به‌وسیله ماشینآلات صنعتی ۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان و قسمت ساخت داخلی واحدها با ارزش ۱۳۰.۰۰.۰۰۰ تومان مورد توافق قرار گرفته است. در این قرارداد بیمه بخش مکانیکی با معیار ۷ درصد، ۱۴.۰۰۰.۰۰۰ تومان و حق بیمه بخش دستی، با معیار ۱۵ درصد، ۱۹.۵۰۰.۰۰۰ تومان محاسبه میشود.
نکات مهم درباره ضرایب حق بیمه در سایر قراردادهای پیمانکاری
- کارفرما از هر صورت وضعیت ۵% بابت بیمه کسر میکند و آن را به صورت سپرده نگهداری می‌نماید و پس از ارائه عناصر حساب آن را به پیمانکار پرداخت میکند.
- پیمانکار باید هر ماه لیست کارکنان خود را تهیه و بر مبنای حقوق و مزایایی مشمول بیمه، بیمه آنها را محاسبه کرده و پرداخت کند.
- پس از خاتمه پیمان پیمانکار بر اساس درصدهای بالا (۱۵% و ۱۷% و بیمه بیکاری) بیمه خود را محاسبه میکند و اگر این مبلغ از مبالغ پرداخت شده طبق بند ۲ بیشتر باشد مابه‌التفاوت آن را به سازمان تامین اجتماعی می‌پردازد. اما اگر بیمه محاسبه شده از مبالغ پرداخت شده طبق لیست حقوق و دستمزد ماهانه کمتر باشد از این بابت مبلغی باز پس نمی‌گیرد.
- در پایان هر دوره مالی باید حق بیمه کل پیمان تناسب بر درآمد شناسایی شده و نرخ‌های حق بیمه مربوط محاسبه شود. در صورتی که مبلغ آن در جمع مبالغ پرداخت شده بر اساس حقوق و دستمزد کمتر باشد برای تفاوت آن ذخیره لازم شناسایی میشود.
- متمم قرارداد پیمانکاری بسیار رایج است و معمولا در قالب مشخصات فنی یا تمدید مدت زمان قرارداد پیمانکاری و غیره به قرارداد اصلی پیوست میشود.
مهلت اعتراض به بیمه قرارداد پیمانکاری
مطابق ماده ۴۲ قانون تأمین اجتماعی «در صورتی که کارفرما به میزان حق بیمه و خسارات تأخیر تعیین شده از طرف سازمان معترض باشد می تواند ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ اعتراض خود را کتباً به سازمان تسلیم نماید.
سازمان مکلف است اعترض کارفرما را حداکثر تا یکماه پس از دریافت آن در هیأت بدوی تشخیص مطالبات مطرح نماید در صورت عدم اعتراض کارفرما ظرف مدت مقرر سازمان قطعی و میزان حق بیمه خسارات تعیین شده طبق ماده ۵۰ این قانون وصول خواهد شد.
مطابق این ماده مهلت اعتراض پیمانکار به حق بیمه تعینی۳۰ روزپس از ابلاغ معتبر قابل محاسبه است، ابلاغ معتبر ابلاغی است که با رعایت تشریفات قانونی به عمل آمده باشد.
مالیات قراردادهای پیمانکاری
در قوانین و مقررات جاری مالیاتی، مالیات پیمانکاری به طور اخص تعریف نشده اما در موارد مختلف قانون مالیات‌های مستقیم مصوب اسفند ماه ۱۳۴۵ و اصلاحیه آن میتوان گفت مالیات بر درآمد قراردادهای پیمانکاری عمرانی و غیرعمرانی تفاوتی با یکدیگر ندارد و براساس درآمد و هزینه ثبت در حسابها سود بهدست میآید و ۲۵% مالیات دریافت میشود.
به این صورت که در استخدام پیمانی یک پروژه عمرانی (اگر شخص حقوقی باشد) ، هزینه‌های اجرا و اداری و پرسنلی و بیمه و… از کل درآمد کم میشود وسود ناخالص به دست میآید و ازاین سود ناخالص ۲۵درصد مالیات باید پرداخت شود.
اما اگر شخص حقیقی باشد معافیت مقرر در قانون هرساله اعلام میشود که پس از آن از سود ناخالص کسر میشود.
نرخ مالیات اشخاص حقوقی هر سال تغییر نمی‌کند و براساس قانون ۲۵درصد از سود است ولی برای اشخاص حقیقی، معافیت هرساله متغیر است.
نحوه محاسبه مالیات قراردادهای پیمانکاری
به قراردادهای پیمانکاری که مبلغ آنها از یک میلیون تومان بیشتر باشد، مالیات مقطوع ۵.۵ درصدی تعلق میگیرد. اگر هم پیمانکار در قرارداد نقش مشاور هم داشته باشد این مقدار به ۱۰ درصد تبدیل میشود. همچنین اگر قرارداد پیمانکاری، عمرانی باشد (با معیارهایی که پیشتر ذکر شد) مالیاتی به آن تعلق نمی‌گیرد.
مثال: در یک قرارداد پیمانکاری غیرعمرانی به ارزش ۹۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان، با نرخ مالیات مقطوع ۵.۵ درصد، ۴.۹۵۰.۰۰۰ هزینه مالیاتی باید به حساب اداره مالیات واریز شود.
جمع‌بندی
نظر به اهمیت و کاربرد فراوان قرارداد پیمانکاری در صورتی که به انعقاد آن نیاز داشتید می‌توانید با بهره‌گیری از مشاوره کارشناسان حقوقی در امور تنظیم قراردادها و نظارت مستمر بر مرحله اجرای پروژه، تعدیل در قرارداد پیمانکاری، خطرات احتمالی این گونه از قراردادها را به حداقل برسانید. شما می‌توانید از طریق دانلود قرارداد پیمانکاری موجود در بانک قرارداد وینداد این امر مهم را به خوبی مدیریت نمایید.
همچنین می‌توانید تنظیم و بررسی قرارداد خود را به تیم مجرب حقوقی وینداد بسپارید تا با تجربه وکلای خود این قرارداد را برای شما مکتوب کرده و در اختیار شما قرار دهند.
سوالات متداول
مالیات در قرارداد پیمانکاری چگونه محاسبه میشود؟
در قوانین جاری مالیاتی، مالیات پیمانکاری به طور اخص تعریف نشده اما میتوان گفت مالیاتها براساس درآمد و هزینه ثبت در حسابها سود بهدست میآید و ۲۵% مالیات دریافت میشود. مالیات بر درآمد قراردادهای پیمانکاری عمرانی و غیرعمرانی تفاوتی با یکدیگر ندارد.
بیمه قرارداد پیمانکاری چگونه است؟
بسته به نوع قرارداد پیمانکاری، محاسبه بیمه متفاوت است برای مثال بیمه قرارداد های عمرانی مشاوره‌ای و عمرانی پروژه‌ای متفاوت است. برای اطلاعات بیشتر می‌توانید به مقاله مراجعه کنید.
84 پاسخ
سلام وعرض ادب
ما بایکی ازشرکتهای زیرمجموعه ایران خودروکاری رابه صورت درخواستی درسال ۱۴۰۱ انجام دادیم .مبلغ کارحدود۱میلیاردومواداولیه مصرفی حدود۸۰۰میلیون تومان میباشد.الان تامین اجتماعی ۷درصدروی موادمصرفی ازماطلب کرده .مادرمدت انجام کارحدود۶۰ میلیون حق بیمه پرداخت کرده ایم .آیا این مطالبه درسته؟ ممنون
سلام
در این خصوص اگر لیست بیمه پرداخت کرده باشید ملغ پرداختی لیست بیمه منوط به ردیف پیمان از حق بیمه پیمان کسر می شود
درود اگر با ضریب هفت درصد و یک نهم برای شما تعیین ضریب شده باشه
میزان حق بیمه هفتاد و هشت میلیون تومان میشه که شصت میلیون واریزی دارین میمونه هجده میایون دیگه .واگه دو ضریبه محاسبه شده باشه که فرق میکنه
نحوه محاسبه حق بیمه غیرعمرانی قراردادهایی که دستمزد وخرید لباس مشخص شده چگونه محاسبه میگردد
با سلام و عرض وقت بخیر
سوالی از حضورتان دارم :
فرض بفرمایید که کارفرمایی با یک شرکت پیمانکاری یک قرارداد دارد که از نوع طرح های عمرانی است . اگر همین پیمانکار با پیمانکار جزء خودش قرارداد دستمزدی با کسورات ۱۶/۶۷ داشته باشد ، این دو حالت مختلف چگونه برای پیمانکار اصلی قابل بالانس است ؟ چگونه قابل توجیه است ؟ممکنه مثال عددی بزنید .
با تشکر ..
درود قراردادهای طرح های عمرانی
که از محل فهرست بهای پایه و با شماره طرح و ردیف بودجه باشند
وقتی قرارداد فرعی داشته باشند بابت قراردادهای فرعی از پیمانکار فرعی حق بیمه ای مطالبه نمیشه
لازم به یاد اوری است که فقط بابت اصل حق بیمه قرارداد فرعی چیزی گرفته نمیشه ولی اگر لیست بالاتر از ضریب داشته باشه یا جرایم داشته باشه پرداخت بعهده پیمانکار فرعی هستش
تشکر میکنم بابت محتوای مفیدتون .
میخواستم بدونم برای نظافتکاری که در ماه ۴ مرتبه می آید آِا میتوان قراداد پیمانکاری تک نفره بست به مدت یکسال؟
سلام
روزتون بخیر
بله شما می‌توانید از نمونه قرارداد پیمانکاری استفاده کنید.
سلام خیر چون از ماهیت پیمان خارج شده و جز حقوق بگیران حساب می شود و مشمول ماده ۲۸ می شوند
با سلام اگر شرکت تعمیر و نگهداری با یک شرکت دیگر قرارداد داشته باشد باید چند درصد برای مفاصاحساب بیمه بپردازد
سلام وقت بخیر مطالب عالی بود
ببخشید یک سوال داشتم : قرارداد مشاوره پیمانکاری چه نوع قراردادی است؟ عموما در سیستم قراردادی ساخت و ساز ۳ شخص حقوقی یا حقیقی است کارفرما-پیمانکار-مشاور اگر قرارداد با پیمانکاربسته شود می شود پیمانکاری و اگر با مشاور بسته شود می شود قرارداد مشاوره حالا نوع جدیدی را شما اعلام می کنید بنام مشاوره پیمانکاری؟!
با تشکر از مطالب مفید.سوال داشتم:قرارداد پیمانکاری خدماتی با کارفرما دارم با تعدادی کارگر. لیست بیمه کارگران را که تنظیم کردیم مبلغ حق بیمه کارگران حدود ۲ملیون بالاتر از نرخ بیمه ای( ۱۵درصد از کل مبلغ قرارداد) شد که کارفرما به ما میدهد. کدام باید به سازمان تامین اجتماعی پرداخت شود؟مباغی که کارفرما محاسبه کرده یا مبلغی که سازمان تامین اجتماعی در لیست کارگران محاسبه کرده؟
با تشکر از مطالب مفید.سوال داشتم:قرارداد پیمانکاری خدماتی با کارفرما دارم با تعدادی کارگر. لیست بیمه کارگران را که تنظیم کردیم مبلغ حق بیمه کارگران حدود ۲ملیون بالاتر از نرخ بیمه ای( ۱۵درصد از کل مبلغ قرارداد) شد که کارفرما به ما میدهد. کدام باید به سازمان تامین اجتماعی پرداخت شود؟مبلغی که کارفرما محاسبه کرده یا مبلغی که سازمان تامین اجتماعی در لیست کارگران محاسبه کرده؟
سلام . من یک خودرو با راننده برای کار توی معدن گذاشتم که روز ها راننده روشه و شب خودرو دست کارکنان اون واحدی که در اختیارش هست گذاشته میشه و قرار داد پیمانکاری نوشته شده.
میگن بیمه را باید خودتون پرداخت کنید و مفاصا حساب بیارید تا اون ۷ درصد بلوکه شده آزاد بشه آیا حرفشون درسته؟
واین که مالیات هم با من میباشد یا نه؟
سلام وقت بخیر من توی شرکت پیمانکاری حفاری مرتبط با شرکت آب و فاضلاب کار میکنم ک قرار دادهای مختلف دارن درصد بیمه ی هرقرارداد رو چ جوری محاسبه کنم و چون تعداد پرسنل بالاس با لیست دیسک بیمه رد میشه امروز متوجه شدم ک حق بیمه شون ۳۰ درصد نیست ولی نمیدونم چ جوری باید براشون حساب کنم
با سلام. برای یک قرارداد پیمانکاری ارائه پهنای باند اینترنت و تامین نیروی انسانی پشتیبانی برای کارفرما است، مالیات تکلیفی پیمان چند درصد لحاظ میشود؟
با سلام.
برای یک قرارداد پیمانکاری ارائه پهنای باند اینترنت و تامین نیروی انسانی پشتیبانی برای کارفرما است، حق بیمه پیمان چند درصد لحاظ میشود؟
سلام بنده قرارداد سرویس شرکت مبلغ روزانه ۴۰۰ هزارتومان را دارم کارفرما ۱۶.۶ درصد قرارداد را بلوکه کرده بابت مفاصاحساب میخوام بدونم بیمه بهش تعلق میگیره و اگر تعلق میگیره با چه درصدی حساب میشه
درود بر شما
مطالب بسیار مفید بود
سپاس از لطف شما
با سلام
واقعا شفاف و عالی توضیح داده شده
با تشکر
بعنوان پیمانکار تک نفره، برای یک پروژه‌ی برنامه‌نویسی قرارداد دارم. آیا باید ۱۰ درصد مالیات بدهم؟ آیا این مبلغ را کارفرما از پرداختی کسر میکند یا خود باید آنرا بپردازم؟
با سلام و احترام
در قرارداد پیمانکاری حقیقی تک نفره، پیمانکار می بایست ۱۰ درصد مالیات تکلیفی پرداخت نماید و مالیات بر ارزش افزوده مشمول این قرارداد نیست و کارفرما موظف به پرداخت این مبلغ نمی باشد.
مجموعه حقوقی وینداد
سلام خدا قوت
من یک شرکت خدماتی در حوزه فناوری اطلاعات دارم.
اگر در قالب شخص حقوقی قرارداد ببندم مالیات و بیمه من به چه صورت محاسبه خواهد شد؟
با سلام و احترام
با توجه به پیچیدگی پرسش مورد نظر شما، خواهشمند است به سایت وینداد مراجعه نموده و درخواست مشاوره تلفنی ثبت نمایید تا کارشناسان ما در اسرع وقت نسبت به راهنمایی کامل و پاسخگویی به پرسش شما اقدام نمایند.
با تشکر
مجموعه حقوقی وینداد
با سلام
من بیمه بیکاری می گیرم،و قصد دارم در شرکتی به عنوان حسابدار ارشد و چهار ساعت در هفته مشغول به کار بشم
آیا راهی هست که کارفرما من رو بیمه نکنه تا بیمه بیماری من قطع نشه؟
با سلام و احترام
در صورتی که شما از کارفرما تبعیت دستوری دارید همچنین حقوق معینی ماهانه دریافت کنید و مدت زمان ثابتی در روز در محل کارفرما حضور پیدا کنید،راهی وجود ندارد.
مجموعه حقوقی وینداد
سلام
برای نظافتکار میشه قرارداد پیمانکاری منعقد کرد و آیا مشمول بیمه و مالیات از سمت کارفرماست؟
با سلام و احترام
بهتر است قرارداد ارائه خدمات منعقد گردد مشمول مالیات می شود اما بیمه خیر.
مجموعه حقوقی وینداد
سلام وقت بخیر قراردادی دارم به مبلغ ۲ میلیارد تومان خرید نصب و راه اندازی هست (Pcc) من به عنوان پیمانکار هستم و کارفر هم یه شرکت سهامی عام هست مبلغ بیمه و مالیات به چه صورت انجام می شود؟
آیا خرید اقلام شامل بیمه هم هستن یا فقط مالیات ارزش افزوده دارند؟
با سلام و احترام
در صورتی که پیمانکاری تکنفره منعقد کرده باشید مشمول بیمه نمیشوید. در حالت پیمانکاری جمعی، پیمانکار باید بیمه ی کارکنانش را پرداخت کرده و مفاصا حساب را به کارفرما تحویل دهد.
10 درصد مالیات تعلق میگیرد به پیمانکاری تک نفره.
خرید اقلام در صورتی که بخش خدماتی مانند نصب و راه اندازی نداشته باشد مشمول بیمه نمیشود.
تیم حقوقی وینداد
برای راه اندازی وفعالیت در فیزیوتراپی یه متخصص (کارشناس فنی )قرارداد هفته ای ۳روز وهر روز ۲ ساعت بسته شده نحوه محسباتش چطوری میشه یعنی مشمول بیمه نمیشه
سلام به یه قرارداد ساخت ساختمان ۴ طبقه رو دارم که العان بعد یک سال ۱.۵ طبقه زده شده و فسخ قرارداد کردم العان چقدر حق بیمه و مالیات من میشه…مالیات من چند درصد میشه….
با سلام و احترام
لطفا در سایت وینداد درخواست بررسی قرارداد ثبت نمایید تا در مورد قرارداد مورد نظر شما در اسرع وقت به صورت تخصصی بررسی شود.
مجموعه حقوقی وینداد
سلام
قرارداد پیمانکاری که برای تدریس و آموزش در سایت های آموزشی بسته میشه و کارفرما سایت آموزشی و مدرس پیمانکار است، چه نوع قراردادی است و بیمه و مالیات اون چطور حساب میشه؟ لطفا پاسخ رو ایمیل کنید. با تشکر
با سلام و احترام
این قرارداد پیمانکاری تک نفره هست و مالیات آن ۱۰ درصد می باشد که پرداخت آن برعهده پیمانکار می باشد.
مجموعه حقوقی وینداد
سلام.وقت بخیر.در قراردادهای با عنوان خرید خدمت که شامل تامین مصالح و اجرای کار می باشد درصد بیمه و مالیات چطور محاسبه می شود.پیشاپیش از پاسخگوییتون ممنون.
با سلام و احترام
با توجه به پیچیدگی مسئله مورد نظر شما، خواهشمند است به سایت وینداد مراجعه نموده و نسبت به ثبت درخواست مشاوره تلفنی اقدام نمایید تا کارشناسان متخصص ما در اسرع وقت با شما تماس بگیرند.
با تشکر
مجموعه حقوقی وینداد
سلام
یک پیمان سود مدیریتی داریم، حقوق وبیمه و … نیروهای پیمان خدمات دفتری را پرداخت و سپس پول آنها را با یک ضریب بالاسری از کارفرما می گیریم، با توجه به اینکه ۲۳ درصد حق بیمه کارفرما جز دریافتی های من می باشد مبلغ حق بیمه پیمان همان ۱۶.۶۷ ناخالص دریافتی می باشد؟
با سلام و احترام
با توجه به پیچیدگی مسئله مورد نظر شما، خواهشمند است به سایت وینداد مراجعه نموده و نسبت به ثبت درخواست مشاوره تلفنی اقدام نمایید تا کارشناسان متخصص ما در اسرع وقت با شما تماس بگیرند.
با تشکر
مجموعه حقوقی وینداد
سلام من یک قرارداد پیمانکاری اجرای فونداسیون سوله بستم به صورت دستمزدی میخوام بدونم حق بیمه من چند درصد هست از من مفاصا حساب خواستن
سلام،
با توجه به این امر که قرارداد شما جزو قراردادهای عمرانی اجرایی می باشد، جمعا ۶/۶ درصد ناخالص کارکرد برای حق بیمه منظور می شود که که ۱.۶ درصد آن برعهده پیمانکار و ۵ درصد برعهده کارفرما خواهد بود.
با احترام،
تیم حقوقی وینداد.
در جستجوی جواب سوالم بودم، دیدم پاسخ شما به پرسش این بنده خدا اشتباه بود، قرارداد دستمزد ۱۶.۶۷ درصد کل کارکرد.
پرسش من هم مهم نیست
سلام وقت بخیر سوالی داشتم اینکه
یک شرکت قرارداد پیمانکاری برای پروژه عمرانی بسته ،حالا سوال من اینه که در ارسال لیست بیمه تامین اجتماعی به روال معمول باید ۳۰ درصد حق بیمه هر شخص رو در نظر بگیریم و لیست ارسال کنیم و درصدهای دیگه ربطی به این مورد نداره که؟ بعد از هر صورت وضعیت ۶/۶ درصد از صورت وضعیت کسر میشه ،و لیستی که ارسال کردیم به روال عادی ارسال میشه و ربطی به این درصد هه یا ۱۷ درصد و این چیزا نداره ؟ این موضوع برای من ایجاد ابهام کرده
سلام.
حق بیمه قراردادهای پیمانکاری در طرح های عمرانی و عملیاتی مقطوعا ۶% ناخالص کارکرد به اضافه ۰٫۶% به عنوان بیمه بیکاری می باشدکه ۱٫۶% سهم پیمانکار و ۵% سهم کارفرما است.
با احترام،
تیم حقوقی وینداد.
سلام> یک قرارداد پیمانکاری با محوریت مدیریت پیمان و موضوع : نظارت -ساخت -تعمیرات بازسازی ساختمان اداری – منعقد شده که درپایان سازمان تامین اجتماعی حق بیمه پیمان را ۶۳۸.۴۱۸.۷۷۷ ریال مطالبه و صدور رای نموده است . نامه کارفرما به تامین اجتماعی جهت صدور مفاصا حساب بدین شرح می باشد : مبلغ ناخالص ۶.۳۶۱.۹۹۰.۴۴۹ ریال و جزئیات شامل : خرید مصالح ۴.۰۱۲.۷۰۸.۳۷۶ ریال – دستمزدکارگر ۱.۳۹۴.۵۲۰.۰۰۰ ریال – اجاره وسایل ۱۷۳.۴۶۵.۰۰۰ ریال – کارمزد مدیریت پیمان ۷۸۱.۲۹۷.۰۷۳ ریال – حال بفرمایید محاسبه حق بیمه آیتم چه درصدی است ؟ و آیا جای اعتراض و کم شدن مبلغ است یا خیر ؟ با ذکر این موضوع که تعدادی لیست بیمه بابت کارگاه مذکور رد شده است .ممنون از شما
با سلام و احترام
با توجه به اینکه پرسش شما تخصصی است،لطفا به سایت وینداد مراجعه نموده و درخواست مشاوره ثبت نمایید.
مجموعه حقوقی وینداد
با سلام
یک قرارداد نرم افزاری با یکی از ارگان های دولتی دارم
هیچ کارمندی هم ندارم و فقط خودم به تنهایی کار میکنم و شرکت هم به نام خودم و همسرم هست
آیا راهی هست که برای مفاصاحساب مبلغی پرداخت نکنم؟
با سلام و احترام
خیر زیرا در صورت عدم ارائه مفاصاحساب به کارفرما،وی می تواند مبلغ مربوطه را از کل مبلغ قرارداد کسر نماید و به عنوان وثیقه نگه داشته و تا زمان ارائه مفاصاحساب به شما پرداخت نکند.
مجموعه حقوقی وینداد
سلام
شرکت ما معدنی هست و با اشخاص حقیقی قرارداد داره..مثل قرارداد اجاره کامیون..بیمه و مالیات این اشخاص چطوری محاسبه میشه؟؟
با سلام و احترام
اگر مقصود شما شرکت مدنی (شراکت مدنی یا مشارکت مدنی) باشد، باید بررسی شود که قرارداد شما با سایر اشخاص در چه قالب و با چه ماهیتی است تا بتوان بیمه و مالیات هریک را معین نمود.
مجموعه حقوقی وینداد
با سلام
ما شخص حقوقی هستیم که دارای کارمند و لیست بیمه بوده که خدمات مشاوره ای بازرگانی شرکت های دیگر رو برعهده داریم از این بابت میخواهیم قرارداد و فاکتور کنیم میخواستم نرخ بیمه قراداد ها رو بدونم به چه میزانه و اینکه آیا بیمه به قرارداد های ما تعلق میگیرد یا خیر؟
با سلام و احترام
با توجه به پیچیدگی مسئله مورد نظر شما، خواهشمند است به سایت وینداد مراجعه نموده و نسبت به ثبت درخواست مشاوره تلفنی اقدام نمایید تا کارشناسان متخصص ما در اسرع وقت با شما تماس بگیرند.
با تشکر
مجموعه حقوقی وینداد
من تازه وارد شرکت پیمانکاری ساختمانی و تاسیساتی شدم به عنوان حسابدار مالیات که کسر میشه از هر صورت وضعیت ۹ درصد هست که شما گفتید ۵ درصد و اینکه چرا از هر صورت وضعیت مالیات کسر میشه و میشه در مورد پیش پرداخت که کسر میشه توضیح بدید خواهش میکنم
با سلام و احترام
با توجه به پیچیدگی مسئله مورد نظر شما، خواهشمند است به سایت وینداد مراجعه نموده و نسبت به ثبت درخواست مشاوره تلفنی اقدام نمایید تا کارشناسان متخصص ما در اسرع وقت با شما تماس بگیرند.
با تشکر
مجموعه حقوقی وینداد
سلام بنده یک قرارداد پشتیبانی خدمات وبسایت ( حالا چه پیمانکاری میتونه باشه چه مشاوره ) به ارزش ۱۰۰ میلیون تومان میخوام ببندم.
در نظرات خواندم نوشتید قرارداد پیمانکاری بیمه ندارد.
درسته؟ ممکنه راهنمایی کنید چطور باید بنویسم که بیمه نداشته باشه؟
با سلام و احترام
قرارداد پیمانکاری نیز مشمول بیمه و مالیات می باشد اما پرداخت آن به عهده کارفرما نیست بلکه به عهده خود پیمانکار است.
مجموعه حقوقی وینداد
سلام وقت بخیر عذرخواهم من یک قرارداد پژوهشی شخصی با شهرداری دارم. میزان بیمه توسط تامین اجتماعی ۱۷.۶ درصد محاسبه شده است. این سهم صحیح است؟ ممنون میشم راهنمایی بفرمایید
با سلام و احترام
اگر قرارداد شما مشمول ماده ۳۸ قانون بیمه تامین اجتماعی است حداکثر بیمه ۱۶.۶۷ بدون احتساب جریمه است.
تیم حقوقی وینداد
مثال: اگر یک قرارداد پیمانکاری اجرایی به مبلغ ۸۵.۰۰۰.۰۰۰ منعقد شود، حق بیمه معادل ۵.۶۱۰.۰۰۰ تومان میشود که از این مبلغ ۸۹.۷۶۰ تومان سهم پیمانکار و مابقی سهم کارفرما است.
در این قسمت مبلغ سهم پیمانکار ۱.۳۶۰.۰۰۰ریال میشود
باسلام
ما یه شرکت خدمات پس از فروش گوشیهای هوآوی هستیم و تمام تعمیرات توسط پرسنل خودمون در محل شرکت انجام می شود ،از انجائیکه که شرکت هوآوی در ایران تحریم است و نمی تواند وجه فاکتورهای خدمات گارانتی که ما برای مشتریان انجام دادیم رو پرداخت کند ،شرکتهایی جهت پرداخت وجه معرفی میکند ما برای آن شرکتها فاکتور و وجه خود را پس از کسر ۷/۷۸%سپرده بیمه دریافت میکنیم ،حالا سوال اینجا هستش که ما برای آزادسازی سپرده باید مفاصاحساب بدیم و بیمه معادل فاکتورها ۱۶/۶۷%حق بیمه از ما مطالبه کرده طبق ماده ۳۸ از انجائیکه خدمات در شرکت خودمان توسط پرسنل انجام میشود معاف از پرداخت ضریب پیمان هستیم ،حالا باید چی کارکنیم ؟ اعتراض بزنیم به اعلامیه بدهی تامین اجتماعی ؟ از چه راهی وارد شویم درست تر هست؟
با سلام و احترام
با توجه به پیچیدگی مسئله مورد نظر شما، خواهشمند است به سایت وینداد مراجعه نموده و نسبت به ثبت درخواست مشاوره تلفنی اقدام نمایید تا کارشناسان متخصص ما در اسرع وقت با شما تماس بگیرند.
با تشکر
مجموعه حقوقی وینداد
سلام من یه شرکت خصوصی حقوقق ام که کارم ساختمان سازیه الان بابت دریافت پایانکار با یه شرکت قرارداد بستم میخواستم بدونم برای بیمه و مالیات باید چقدر از قراداد رو سپرده کنم تا بعد مفاصا حساب بیاره ممنون میشم راهنمایی کنید
با سلام
به صورت قانونی شما باید ۵ الی ۱۰ درصد قرارداد را برای مفاصا حساب سپرده نمایید.
با احترام
تیم حقوقی وینداد
سلام در قالب یک شرکت بدون قرارداد مصالح تامین میکنیم و فاکتور میدیم ،چند درصد مالیات باید اعمال کنیم در فاکتور؟
ممنون
با سلام و احترام
با توجه به پیچیدگی مسئله مورد نظر شما، خواهشمند است به سایت وینداد مراجعه نموده و نسبت به ثبت درخواست مشاوره تلفنی اقدام نمایید تا کارشناسان متخصص ما در اسرع وقت با شما تماس بگیرند.
با تشکر
مجموعه حقوقی وینداد
سلام. من پیمان رو دادم به پیمانکار دست دوم و قرار بوده ۱۰% به عنوان کارمزد بگیرم و کلیه هزینه های پروژه به عهده پیمانکار دوم باشه. هزینه ۵% مالیات به عهده من هست یا باید پیمانکار دوم هزینه رو بده؟ باتشکر
با سلام
با توجه به مبلغ قرارداد هر یک از پیمانکاران نسبت به مبلغ دریافتی خود ملزم به پرداخت مالیات هستند.
با احترام
تیم حقوقی وینداد
با سلام
شرکت من یک قرارداد برای مونتاژ یک قطعه با یک شخص حقیقی بسته! آیا شامل بیمه میشه و من باید مفاسا حساب دریافت کنم؟
با سلام
در صورتی که قرارداد پیمانکاری منعقد شده باشد، شامل بیمه نمی شود.
با احترام
تیم حقوقی وینداد
با سلام و خسته نباشید
من به عنوان راننده با خودروی شخصی خود تحت نظارت یک شرکت پیمانکاری در یک ارگان دولتی مشغول به کار هستم . حالا شرکت برای انجام بیمه از دستمزد من چقدر باید کم کند ؟هرماهه به میزان ۷.۸% و به اضافه میزان حق بیمه تعیین شده توسط دولت ۲۶۵هزار تومان از حقوق من کسر میکند . آیا میزان کسورات صحیح است ؟ با تشکر
با سلام
مطابق قانون کار، ۲۳ درصد از حق بیمه توسط کارفرما و ۷ درصد آن از مبلغ دستمزد کارگر کم می شود.
با احترام
تیم حقوقی وینداد
تو مثال هاتون فک کنم ضرایب رو اشتباه اعمال کردید چک بفرمایید
مثلا ضریب ۱.۶ از کل قرار داد سهم بیمه پیمانکاره ولی شما اول سهم بیمه کل رو حساب کردید بعد از اون ۱.۶ درصدش رو حساب کردید
باسلام
ایا پیمانکار می تواند از همان ۷درصد پرداختی حق بیمه ،بیمه خود را نیز رد کند؟
سلام و درود بخاطر مطالب مفیدتون ممنونم بخشنامه۱۴ رو خیلی روان توضیح دادید. منطق محاسبه حق بیمه عمرانی مشاوره ای و اجرایی رو متوجه نشدم مثلا ۴۳۳۰۰۰تومان چطور محاسبه شده.
با سلام و احترام
با توجه به مختصر بودن و ابهام در توضیحات شما، خواهشمند است به سایت وینداد مراجعه نموده و درخواست مشاوره تلفنی ثبت نمایید تا کارشناسان ما در اسرع وقت با شما تماس گرفته و نسبت به راهنمایی کامل، اقدام نمایند.
با تشکر
مجموعه حقوقی وینداد
با سلام من قرارداد دستمزدی شخص حقیقی با یک شرکت بسته ام مدت قرارداد در میزان حق بیمه در هنگام دریافت مفاصا حساب داردیعنی مدت هر چه بیشتر شود مبلغ کاهش یا افزایش دارد قابل ذکر است که مبلغ قرارداد ثابت است
باسلام
سوالتان واضح نیست.
با احترام
تیم حقوقی وینداد
با سلام
شرکت ما تولیدی است که با افراد حقیقی ، قرارداد مشاوره و طراحی و ساخت بستیم میخواستم بپرسم که این قراردادها مشمول بیمه می شود و چند درصد ؟
باسلام
قرارداد پیمانکاری شامل بیمه نمیگردد.
با احترام
تیم حقوقی وینداد
سلام واحترام
قراردادی ۵۰میلیون با عنوان خدمات مشاوره مهندسی)تولید مدارک مهندسی(
داریم مالیات بر قرار داد که شرکت پیمانکار باید پرداخت کند چقدر است سود شرکت ۲۵درصد از کل مبلغ قرار دادمیباشد
البته کارفرما مبلغی را به عنوان مالیات از مطالبات کسر نمود
بیمه وبیمه بیکاری تامین اجتماعی پرداخت شد
16/۵درصد علی الراس هم پرداخت شد
بازهم ادعای مالیات دارند میخواستم ببینم این دیگه چیست
تشکر از راهنمایی تان
با سلام و احترام
با توجه به پیچیدگی مسئله مورد نظر شما، خواهشمند است به سایت وینداد مراجعه نموده و نسبت به ثبت درخواست مشاوره تلفنی اقدام نمایید تا کارشناسان متخصص ما در اسرع وقت با شما تماس بگیرند.
با تشکر
مجموعه حقوقی وینداد
سلام من قرارداد مشاوره ای و نظارت با منابع طبیعی بستم، که به صورت مقطوع مبلغ ماهیانه ۳ میلیون تومن جهت نطارت و مشاوره پروژه ای عمرانی ادراره منابع طبیعی، حالا که برای مفاصا حساب مراجعه کردم، تامین اجتماعی میگه باید ۱۶.۶۷ درصد حق بیمه بدم، این در حالیه که تو قراردادم ثبت شده تامین از صندوق ملی ، فقط بابت کلمه قیمت مقطوع نوع پرواختی من رو تغییر دادن، لطفا راهنمایی بفرمایید.
سلام
حق بیمه مذکور مخصوص قراردادهای پیمانکاری غیرعمرانی و دستمزدی است، مشروط بر اینکه پیمانکاری با استفاده از استخدام کارگران انجام گیرد. بهتر است با مراجعه به اداره تامین اجتماعی و شکایت، موضوع را مطرح نمایید.